其他税费
目录
一般所称“工业住宅”的地价、房屋税如何计算
买卖有何限制==
就房屋税而言，工业区的房屋，如供营业使用房屋税是以营业用的三％来课征，如供住家使用房屋税是以住家用的1.2％来课征。其次以地价税而言，工业区土地按土地税法规定，地价税率以千分之十计征，如符合自用住宅之规定，经申请核准后按千分之二优惠税率计征，两者相差五倍，负担差距十分可观。至于买卖移转资格，一般工业住宅建物移转，无特别之规定，并不一定要是工业兴办人资格的个人才能购买，在税费上，买卖移转时土地增值税如符合自用住宅之条件也可申请优惠税率。
如何办理土地增值税重购退税
依据平均地权条例第四十一条、第四十四条及土地税法第三十五条中有关退还土地增值税的规定如下：自完成移转登记（即过户完成）之日起，二年内重购房地，其新购土地地价超出原出售土地地价，扣除缴纳土地增值税的余额者，可向主管稽征机关申请就已缴纳土地增值税额内，退还其不足支付新购土地地价的数额。自用住宅用地新购之土地面积未超过三公亩的都市土地，或未超过七公亩的非都市土地。所谓自用住宅用地，指土地所有权人或其配偶、直系亲属于该地办妥户籍登记，且无出租或供营业使用的住宅用地。申请重购退税须符合以下退税规定：
适用要件
- 1.土地出售后二年内重购或先购买土地二年内再出售土地。
- 2.新购土地地价超过原出售土地地价扣除土地增值税后余额。
- 3.原出售土地及新购土地所有权人同属一人。
- 4.出售土地及新购土地地上房屋须为土地所有权人或其配偶、直系亲属所有，并且在该地办竣户籍登记。
- 5.都市土地面积未超过三公亩或非都市土地面积未超过七公亩部分。
- 6.出售土地于出售前一年内没有供营业使用或出租行为。
检附证件
- 1.原出售土地向地政机关办理登记时之契约文件影本。
- 2.新购土地向地政机关办理登记时之契约文件影本。
- 3.出售土地之土地增值税缴款书收据联正本（无法提示，改立具切结书）。
- 4.出售土地及重购土地之土地及建物登记誊本（建物证明文件）。
- 5.原出售土地系按一般用地税率课征土地增值税，检附在该地办竣户籍登记之户口名簿影本及土地所有权人(有)无租赁情形申请书。
申请期限
- 1.先卖后买者于重购后申请。
- 2.先买后卖者于出售后申请。
申请地点
原出售土地之主管稽征机关。
节税情形
就已缴纳的土地增值税额内，退还不足支付新购土地地价之数额。
其他相关规定
- 1.重购退税列卡管制，重购土地五年内再行移转或改变用途者，补缴原退税款。
- 2.重购退税符合要件，没有申请次数限制。
- 3.出售时没有申请住宅用地税率课征者，也可申请重购退税。
- 4.同时出售多处自用住宅用地，只要符合要件，可申请重购退税。
- 5.90年1月1日行政程序法施行后，重购退税请求权时效为五年。
自用增值税之设籍时间有无限制
若土地所有权人或其配偶、直系亲属于该处设籍，即为自用住宅用地，并无须设籍满多久或一年以上之限制与规定。
自用增值税适用一次多处时，其面积认定顺序为何
土地所有权人申报出售之自用住宅用地面积超过前述之面积规定时，应依下列顺序计算至三公亩或七公亩为止：
- 1.土地所有权人之户籍所在地。
- 2.配偶之户籍所在地。
- 3.未成年受扶养亲属之户籍所在地。
- 4.直系血亲尊亲属之户籍所在地。
- 5.直系血亲卑亲属之户籍所在地。
- 6.直系姻亲之户籍所在地。
- 7.第三至第六之认定顺序，依长幼次序定之。
自用增值税适用条件中所谓直系亲属包括哪些人
依照民法亲属规定，直系亲属包括血亲直系姻亲；亦即包括直系血亲尊亲属之父母、祖父母；及直系血亲卑亲属之子女、孙子女等；及直系姻亲之岳父母等。
依法令规定及交易习惯，房屋卖卖双方应付税费各为何
一、买方：
- 1.契税
- 2.印花税
- 3.地政规费（登记规费、书状费、誊本费等）
- 4.买卖及抵押设定代书费
- 5.房屋火灾地震保险费（办理房屋贷款时负担）
- 6.银行征信查询费
- 7.中介服务费
二、卖方：
- 1.土地增值税
- 3.交屋日前水、电、瓦斯、管理费等
- 4.抵押权涂销代书费
- 5.财产交易所得税
- 6.中介服务费
房屋外墙如供人绘置广告，可否申请适用“自用住宅用地优惠税率”
房屋外墙如供人绘置广告，若其营业行为与该自用进宅之房屋无关，仍可适用自用住宅用地优惠税率。
重购退税之出售土地是否必须申办“自用增值税”
重购退税之出售土地不以必须申办“自用增值税”为要件，但要符合自用住宅用地条件，即前一年无出租及营业行为，土地出售人得保留“一生一次”之机会于适当时机适用。
都市计划工业区自用住宅用地是否适用自用住宅优惠税率
八十六年十二月四日台财税第八六○七三五四○七号函规定，关于工业用地申请按自用住宅用地税率课征地价税或土地增值税之案件，应于本部八十五年十一月二十七日台财税第八五一九二四四六九号函发布后，如符合自用住宅用地要件者，应准适用自用住宅用地税率课征地价税或土地增值税。
增值税重购退税是否有次数及户数之限制
新购土地价值不足退还全额土地增值税时，若两年内再次购买自用住宅用地时，仍可合并第一次承买之土地价值，申请退还已缴纳之土地增值税。亦即重购退税并无次数及户数之限制。
购买二手国民住宅要负担有哪些税费
一、契税
二、印花税
三、地政规费（登记规费、书状费、誊本费等）
四、买卖及抵押设定代书费
五、房屋火灾地震保险费（办理房屋贷款时负担）
六、银行征信查询费
七、中介服务费
买壳要注意房屋税的哪些问题
购入“新屋”或“中古屋”时，如欲作住家使用，应查看使用执照上记载之用途是否为“住宅”或查看前业主所留之最近一期房屋税单上用途是否为“住家用”，否则应主动向税捐稽征机关申请房屋使用情形变更，改按住家用税率课征，以免被课以非住家非营业用税率。
购入房屋，如同时作住家及营业使用，应主动向税捐稽征机关申请依住家用及营业用之各别使用面积，分别适用不同税率来核课房屋税，以为节省房屋税。
房屋税是依实际使用情形采按月适用不同税率计课，因此如房屋已变更作住家使用者，应及早申请改按住家用税率课征较为有利。
